GST Return Kya Hai?
GST के तहत पंजीकृत व्यवसायों को भारत सरकार के GST पोर्टल के माध्यम से व्यवसाय की श्रेणी के आधार पर मासिक, त्रैमासिक और वार्षिक रिटर्न दाखिल करना होता है। उन्हें एकत्रित और भुगतान किए गए कर के साथ-साथ वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री और खरीद का विवरण प्रदान करना होगा।
व्यक्तिगत करदाता अपने GST Return दाखिल करने के लिए 4 फॉर्मों का उपयोग करेंगे जैसे कि आपूर्ति के लिए रिटर्न, खरीद के लिए रिटर्न मासिक रिटर्नऔर वार्षिक रिटर्न। कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुनने वाले छोटे करदाताओं को तिमाही रिटर्न दाखिल करना होगा। रिटर्नभरने की सारी प्रक्रिया Online होगी।
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GST Return क्या है?
GST Return एक आधिकारिक दस्तावेज है जो सभी खरीद, बिक्री, खरीद पर कर का भुगतान, और बिक्री से संबंधित विवरणों पर एकत्र किए गए tax को प्रस्तुत करता है। GST Return दाखिल करना आवश्यक है, जिसके बाद Taxpayers को tax देयता का भुगतान करना होगा।
GST Return किसे दाखिल करना चाहिए?
GST Return उन सभी व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा दाखिल किया जाता है जो GST प्रणाली के तहत Registered हैं। फाइलिंग प्रक्रिया को Bussiness की प्रकृति के आधार पर पहचाना जाना चाहिए।
Registered Dealer जो निम्न गतिविधियों का हिस्सा हैं, उन्हें GST Return दाखिल करना चाहिए :
जीएसटी रिटर्न के प्रकार (Types of GST Return) :
| FORM | Frequency | DATE | Who should file Return? |
|---|---|---|---|
| GSTR-1 | मासिक | अगले महीने की 11वीं तारीख। | पंजीकृत कर योग्य आपूर्तिकर्ता को कर योग्य वस्तुओं और सेवाओं की जावक आपूर्ति का विवरण दर्ज करना चाहिए जैसा कि प्रभावी है। |
| GSTR-2 | मासिक | अगले महीने की 15वीं तारीख। | पंजीकृत कर योग्य प्राप्तकर्ता को इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने वाली कर योग्य वस्तुओं और सेवाओं की आवक आपूर्ति का विवरण दाखिल करना चाहिए। |
| GSTR-3 | मासिक | अगले महीने की 20वीं तारीख। | पंजीकृत कर योग्य व्यक्ति को जावक आपूर्ति और आवक आपूर्ति के विवरण और कर की राशि के भुगतान के विवरण को अंतिम रूप देने के आधार पर मासिक रिटर्न दाखिल करना चाहिए। |
| GSTR-4 | त्रैमासिक | अगले तिमाही के महीने की 18वीं तारीख। | कंपोजिशन सप्लायर को तिमाही रिटर्न फाइल करना चाहिए। |
| GSTR-5 | मासिक | अगले महीने की 20वीं तारीख। | अनिवासी कर योग्य व्यक्ति के लिए रिटर्न। |
| GSTR-6 | मासिक | अगले महीने की 13वीं तारीख। | इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर के लिए रिटर्न। |
| GSTR-7 | मासिक | अगले महीने की 10वीं तारीख। | स्रोत पर कर कटौती करने वाले प्राधिकारियों के लिए रिटर्न। |
| GSTR-8 | मासिक | अगले महीने की 10वीं तारीख। | ई-कॉमर्स ऑपरेटर या टैक्स कलेक्टर को प्रभावित आपूर्ति और एकत्रित कर की राशि का विवरण दर्ज करना चाहिए। |
| GSTR-9 | वार्षिक | अगले वित्तीय वर्ष के 31 दिसंबर। | पंजीकृत कराधीन व्यक्ति को वार्षिक रिटर्न दाखिल करना चाहिए। |
| GSTR-10 | जीएसटी का रजिस्ट्रेशन रद्द होने के बाद | रद्द करने की तिथि या रद्द करने के आदेश की तिथि से 3 महीने के भीतर, जो भी बाद में हो। | कर योग्य व्यक्ति जिसका पंजीकरण रद्द या आत्मसमर्पण (surrender) कर दिया गया है, उसे अंतिम रिटर्न दाखिल करना चाहिए। |
| GSTR-11 | मासिक | महीने की 28वीं तारीख, जिस महीने के लिए बयान दर्ज किया गया था। | रिफंड का दावा करने वाले UIN वाले व्यक्ति को आवक आपूर्ति का विवरण दर्ज करना चाहिए। |
GST Return (GSTR) फॉर्म के प्रकार:
Taxpayers के लेनदेन के प्रकार और पंजीकरण के आधार पर विभिन्न रूपों का उपयोग करके GST Return दाखिल किया जा सकता है। सामान्य करदाताओं के लिए GST Return Form हैं:
GSTR-1 Form :
GSTR-1 फॉर्म एक पंजीकृत कर योग्य Supplier द्वारा माल और सेवाओं की जावक आपूर्ति के विवरण के साथ दाखिल किया जाता है। यह फॉर्म Supplier द्वारा भरा जाता है। Buyer को फॉर्म पर ऑटो-पॉप्युलेटेड खरीद जानकारी की पुष्टि करनी होगी और यदि आवश्यक हो तो संशोधन करना होगा। फॉर्म में निम्नलिखित विवरण होंगे:
- व्यवसाय का नाम, वह अवधि जिसके लिए रिटर्न दाखिल किया गया है, और GSTIN।
- पिछले महीने जारी किए गए चालान (Invoices) और संबंधित कर एकत्र किए गए।
- Supply Order के एवज में प्राप्त Advance जिसे भविष्य में Deliver किया जाना है।
- पिछले कर अवधियों से जावक (Outward sales) बिक्री चालानों में संशोधन।
GSTR-1 को अगले महीने की 10 तारीख तक भरना होता है।
GSTR-2A & 2B Form :
GSTR-2 फॉर्म एक Registered कर योग्य प्राप्तकर्ता (Reciepient) द्वारा माल और सेवाओं की आवक (Inward sales) आपूर्ति के विवरण के साथ दायर किया जाना है। फॉर्म में निम्नलिखित विवरण होंगे
- व्यवसाय का नाम, वह अवधि जिसके लिए विवरणी दाखिल की गई है और GSTIN।
- पिछले महीने जारी किए गए चालान (Invoices) और संबंधित कर एकत्र किए गए।
- Supply Order के एवज में प्राप्त Advance जिसे भविष्य में Deliver किया जाना है।
- पिछले कर अवधियों से जावक (Outward) बिक्री चालानों में संशोधन।
GSTR-2 अगले महीने की 15वीं तारीख तक SHOW होता है। GST PORTAL
GSTR-3 Form :
GSTR-3 फॉर्म को एक पंजीकृत करदाता द्वारा विवरण के साथ दाखिल करना होता है जो GSTR-1 और GSTR-2 रिटर्न फॉर्म से स्वतः भर जाता है। करदाता को सत्यापित करना होगा और संशोधन करना होगा, यदि कोई हो।
GSTR-3 Return Form में निम्नलिखित विवरण होंगे:
- इनपुट टैक्स क्रेडिट, Liability, और नकद खाता बही (Cash Ledger) के बारे में विवरण।
- CGST, SGST और IGST के तहत भुगतान किए गए कर का विवरण।
- अतिरिक्त भुगतान की वापसी का दावा करें या Credit को आगे ले जाने का अनुरोध करें।
GSTR-4 Form :
GSTR-4 फॉर्म उन करदाताओं को भरना होगा जिन्होंने Composition Scheme का विकल्प चुना है। छोटे व्यवसाय या 75 लाख रुपये तक के कारोबार वाले Taxpayers कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं, जिसमें उन्हें व्यवसाय के प्रकार के आधार पर एक निश्चित दर पर कर का भुगतान करना होता है। इस योजना के तहत करदाताओं को Input tax credit की सुविधा नहीं होगी। GSTR-4 तिमाही (Quarterly) रिटर्न फॉर्म में निम्नलिखित विवरण होंगे
- वापसी की अवधि के दौरान की गई समेकित आपूर्ति (Consolidated Supply) का कुल मूल्य।
- भुगतान किए गए टैक्स का विवरण।
- चालान-स्तर (Invoice Level) की खरीदारी की जानकारी।
GSTR-5 Form :
GSTR-5 फॉर्म सभी पंजीकृत Non-Resident करदाताओं द्वारा दाखिल किया जाना है। इस फॉर्म में निम्नलिखित शामिल होंगे:
- करदाता का नाम और पता, GSTIN, और वापसी की अवधि।
- जावक आपूर्ति (Outward Supply) और आवक आपूर्ति (Inward Supply) का विवरण।
- आयातित (Import) माल का विवरण, पिछली कर अवधि के दौरान आयातित माल में कोई संशोधन।
- सेवाओं का आयात, सेवाओं के आयात में संशोधन
- Credit या Debit नोटों का विवरण, माल का अंतिम स्टॉक, और नकद बही से Claim किया गया Refund।
GSTR-6 Form :
GSTR-6 फॉर्म उन सभी करदाताओं द्वारा दाखिल किया जाना है जो एक Input service distributor के रूप में पंजीकृत हैं। इस फॉर्म में निम्नलिखित शामिल होंगे:
- करदाता का नाम और पता, GSTIN, और वापसी की अवधि।
- वितरित किए गए Input Credit का विवरण।
- पंजीकृत व्यक्तियों से प्राप्त Supply।
- वर्तमान कर अवधि के तहत प्राप्त इनपुट क्रेडिट की राशि।
- आवक आपूर्ति (Inward Supply) का विवरण GSTR-1 और GSTR-5 रिटर्न फॉर्म से ऑटो-पॉप्युलेट किया जाएगा।
- उसके GSTIN के अनुरूप इनपुट क्रेडिट प्राप्त करने वाले का विवरण।
GSTR-7 Form :
GSTR-7 फॉर्म उन सभी Registered Taxpayers द्वारा दाखिल किया जाना है, जिन्हें GST नियम के तहत Source पर टैक्स कटौती करना आवश्यक है। इस फॉर्म में निम्नलिखित शामिल होंगे:
- करदाता का नाम और पता, GSTIN, और वापसी की अवधि।
- TDS विवरण और चालान राशि, TDS राशि या अनुबंध विवरण में संशोधन।
- TDS देनदारी स्वत: भर जाएगी। देर से रिटर्न दाखिल करने के लिए Fee और TDS के विलंबित भुगतान पर ब्याज का विवरण।
- इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर से प्राप्त Refund ऑटो-पॉप्युलेट हो जाएगा।
GST-8 Form :
GSTR-8 फॉर्म उन सभी E-COMMERCE ऑपरेटरों द्वारा दाखिल किया जाना है, जिन्हें GST नियम के तहत Source पर टैक्स एकत्र करना आवश्यक है। इस फॉर्म में मॉडल GST कानून की धारा 43C की Sub Section (1) के तहत प्रभावित आपूर्ति और एकत्रित कर की राशि का विवरण होगा। अन्य विवरण में शामिल हैं:
- करदाता का नाम और पता, GSTIN, और वापसी की अवधि।
- पंजीकृत कर योग्य व्यक्ति को की गई आपूर्ति का विवरण और संशोधन, यदि कोई हो।
- अपंजीकृत व्यक्तियों को की गई आपूर्ति का विवरण।
- स्रोत पर एकत्रित कर का विवरण।
- TDS देनदारी स्वत: भर जाएगी। देर से रिटर्न दाखिल करने के लिए शुल्क और TDS के विलंबित भुगतान पर ब्याज का विवरण।
GSTR-9 Form :
GSTR-9 फॉर्म सामान्य Taxpayers द्वारा सभी Annual आय और व्यय के विवरण के साथ दाखिल किया जाता है। इस विवरण को मासिक रिटर्न के अनुसार फिर से समूहीकृत किया जाएगा। यदि आवश्यक हो तो करदाता के पास प्रदान की गई जानकारी में संशोधन करने का अवसर होगा। GSTR-9 को अगले वित्तीय वर्ष के 31 दिसंबर तक वार्षिक खातों की लेखापरीक्षित प्रतियों के साथ दाखिल करना होगा।